Преимущества и значительные выгоды оффшорного бизнеса. Что такое оффшор простыми словами: виды оффшорных зон и как ее выбрать, схема работы, плюсы и минусы

Здравствуйте! Слово «оффшоры» слышал, наверное, каждый человек. Но многие не имеют представления, что это такое на самом деле. Поэтому сегодня мы решили поведать простым людям, что скрывается под этим понятием, кто пользуется оффшорными счетами и как к этому относится наше государство.

Что такое «оффшор»

Бюджет каждой страны формируется по-разному. Страны с богатой промышленностью наполняют казну с помощью налоговых отчислений крупных предприятий, государства с развитым туризмом функционируют за счет отчислений туристической сферы. Но некоторые страны выживают за счет иностранных предпринимателей. Речь идет об оффшорах.

Оффшоры – это финансовая зона, где резиденты (граждане другой страны) регистрируют на льготных условиях.

Простым языком говоря, оффшоры – это деятельность, которая только регистрируется иностранцем в определенной стране. Фактически предприниматель работает на территории своей страны.

Определенные страны разрешают в своей стране на льготных условиях в плане уплаты налогов и анонимности учредителей. Благодаря этому владельцы, создающие оффшорные компании, законно уклоняются от уплаты больших налогов, а страны с оффшорной зоной пополняют бюджет благодаря минимальным налогам.

Для того чтобы было более понятно зачем это все делать и как работают оффшоры, рассмотрим следующий пример:

Владелец крупного бизнеса, который зарегистрирован в Российской Федерации, обязан ежемесячно выплачивать налог в размере 15% от своего дохода. В случае если он сделает свою компанию оффшорной, он будет выплачивать 5% стране, где она зарегистрирована (например, Панаме). Фактически он как работал, так и будет работать на просторах нашей родины, но по документам его компания будет иностранной. Цифры налогов приведены примерные.

Зачем это нужно

Это делается для того, чтобы увеличить прибыль за счет уменьшения налоговых отчислений. Если рассматривать наш пример, то чистый доход бизнесмена увеличится на 10%.

Если понятие «компания» трактовать со стороны международного права – то это субъект, который платит налоги стране, где зарегистрирована компания.

Это так же выгодно и для ряда стран, а особенно для островных государств, где нет развитой промышленности. Именно за счет оффшорных фирм наполняется их бюджет.

По подсчетам финансовых экспертов, 10% всех денежных средств нашей планеты находятся именно в оффшорных компаниях.

Налоговая ставка – основная причина вывода бизнеса в оффшоры

Из-за низкой налоговой ставки все больше людей переводят свои компании в оффшоры. Именно там она минимальная или вообще отсутствует.

Чаще всего налог представляет собой фиксированную ставку, которая не зависит от дохода предприятия.

В такой комбинации все остаются довольны, кроме государства, в котором работает владелец фирмы. Ведь бюджет недополучает довольно большие суммы денег. Некоторые финансовые эксперты винят в мировом кризисе именно оффшорные компании, т.к. идет дестабилизация экономики.

Категории оффшорных зон

Оффшорные зоны есть не только в островных государствах. Зарегистрировать оффшор и пользоваться льготным налогообложением можно и в развитых странах, таких как США, Великобритания, Швейцария и т.д.

Но стоит помнить, что условия регистрации и функционирования такого бизнеса очень отличаются друг от друга. Например, на островах могут вообще отсутствовать налоги и не нужно предоставлять отчетность. В развитых странах условия не столь привлекательны, за деятельностью оффшорных компаний пристально наблюдают органы власти. Но вместе с тем риск остаться ни с чем и потерять компанию ниже, чем в странах с низкой репутацией.

В зависимости от условий функционирования таких предприятий, оффшорные зоны подразделяются на 3 категории:

Белый список – это оффшорные зоны, где юриспруденция государства максимально приближена или соответствует международным стандартам налогообложения и ведения хозяйственной деятельности.
Серый список – это оффшорные зоны, где собираются или пытаются внедрить мировые стандарты ведения бизнеса.
Черный список – это оффшорные зоны, в которых нет даже попыток внедрить мировые стандарты налогообложения и ведения хоз. деятельности.

Таким образом, оффшорные зоны белого списка более надежны, но их условия менее привлекательны. А зоны черного списка более рискованны, но выгодны.

Как выбрать оффшорную зону

Выбрать оффшорную зону довольно непросто. Тут нужно исходить из специфики компании и рода деятельности.

Если вы планируете купить недвижимость , то лучше выбрать ту страну, где не разглашается информация о владельце имущества, например, Сейшелы.

В случае если вам необходимо скрыть деятельность, связанную с инвестициями , тогда рационально создать оффшорную сеть, а все активы распределить по разным компаниям с запутанной системой управления.

При необходимости уменьшить величину налогов, связанных с экспортом и импортом , тогда лучше выбрать зону, где нет двойного налогообложения (например, Кипр).

Если необходимо вывести крупную сумму за границу , тогда выбор зоны должен зависеть от законности получения денег.

Самые популярные оффшорные зоны

Оффшорами пользуется большое количество бизнесменов. Исходя из их предпочтений, мы составили топ-5 самых популярных оффшорных зон:

5 место – Страны Азии;
4 место – Швейцария и Люксембург;
3 место – Гибралтар и Кипр;
2 место – островные страны европейской зоны (например, Мэн или Джерси);
1 место – страны Карибского бассейна.

Все эти оффшорные зоны имеют свои достоинства и недостатки, поэтому нельзя однозначно сказать какая страна лучше.

Схемы работы с оффшорами

Компании с разным видом деятельности используют различные схемы оффшоров. Сейчас мы рассмотрим основные.

Схема трансфертного ценообразования

Ее смысл заключается в следующем. Допустим, есть экспортер, который продает товар и импортер, который его покупает. Для того чтобы уменьшить величину налогов сначала экспортер продает весь объем продукции третьей стороне (оффшорной фирме), а та в свою очередь передает ее импортеру. Таким образом, экспортер может существенно увеличить свой доход за счет минимальных налогов.

Например, поставщик продал товар оффшорной компании за 200 тыс. рублей, хотя стоимость всей партии 1 млн. рублей. В таком случае он заплатит налог с 200 тыс., а остальную часть суммы он получит, когда оффшорная компания передаст товар импортеру. То есть налогом облагается не вся часть суммы, а только ее пятая часть.

Схема агентства

Открывается фирма, которая официально нанимает компанию в стране с неблагоприятным налоговым климатом. В таком случае компания, которую наняли, будет оплачивать только услуги найма, а это 1-2% от стоимости товаров и услуг.

Схема в строительной сфере

В оффшоре регистрируется компания, которая будет выступать подрядчиком. Фактически эта фирма не будет производить никаких строительных работ. Она произведет наем компании, которая действительно будет выполнять все работы. При этом все закупки, оплата услуг и т.д. будут проходить через оффшорную организацию.

Схема по производству продукции

Оффшорная организация платит за сырье, материалы и производство товара. После чего, она за определенную плату нанимает посредника, который реализует продукцию. Вся прибыль уходит в оффшоры.

Схема перевозок

Схема роялти

Открывается оффшорная компания, которая создает и регистрирует товарный знак в стране, где действительно происходит деятельность. После этого продается лицензия на использование такого знака и компания оффшор получает роялти.

Счета в оффшорах

В оффшорах можно не только регистрировать свой бизнес. Это отличное место для хранения своих сбережений.

Счет в оффшоре – это счет в банке резидента другой страны.

Для того чтобы все поняли смысл этого определения приведем пример: Гражданин России вкладывает деньги в швейцарский банк. Этот счет будет считаться оффшорным.

Оффшорные банки не работают с местным населением. Они не распространяют информацию о своих вкладчиках, даже по требованию правовых и судебных органов.

Чаще всего деньги в оффшоры выводят люди, которые хотят скрыть свой доход (например, депутаты). Оффшорные счета не фиксируются в налоговых декларациях, соответственно уменьшается размер налоговых отчислений. В таком случае упрощается ведение аудиторской отчетности, а счетом можно управлять с любой точки земли.

Нюансы открытия счета в оффшорах

Условия открытия счетов в оффшоре в каждом государстве отличаются. Где-то требуют личного присутствия вкладчика, в какие-то банки можно прислать уполномоченного представителя, а часть финансовых организаций сами посылают своих сотрудников к вкладчикам.

При открытии счета необходимо будет оплатить стоимость услуги открытия счета и произвести все необходимые платежи.

К выбору банка и оффшорной зоны нужно подходить с особой ответственностью, т.к. можно потерять свои кровно заработанные деньги.

Как зарегистрировать компанию в оффшоре

Зарегистрировать бизнес в оффшорной зоне можно двумя способами:

Найти фирму, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. Они помогают собрать необходимый пакет документов, анализируют самые подходящие оффшорные зоны и регистрируют компанию в течение нескольких дней.
Заняться регистрацией самостоятельно. Для этого необходимо будет сделать следующее:

Произвести анализ всех подходящих для вашего вида деятельности государств;
Определиться с оффшорной зоной;
Арендовать помещение в стране, где собираетесь регистрировать компанию. Это нужно для того, чтобы получить юридический адрес;
Нанять на работу местного жителя. Он будет представлять интересы вашей фирмы;
Для того чтобы обеспечить свою конфиденциальность, можно нанять сотрудника, который будет являться номинальным владельцем;
Произвести оплату всех регистрационных комиссий.

Открыть фирму в оффшоре можно не покидая территории своей страны. Но в таком случае придется поручать оформление некоторых документов другим лицам, а это определенный риск.

Помимо регистрации, можно купить уже готовую компанию в любой оффшорной зоне. Такие услуги предоставляют специализированные компании.

Плюсы и минусы оффшоров

На сегодняшний день оффшоры очень популярны. Фирмы в оффшоре открывают владельцы крупного и среднего бизнеса, т.к. именно для них это наиболее выгодно. Положительных качеств для каждой из сторон больше чем отрицательных.

Достоинства компаний в оффшоре:

Упрощенное налогообложение . Чаще всего налог представляет собой фиксированную сумму, которая не зависит от величины дохода. В некоторых странах оффшорные компании могут вообще не облагаться налогами.
Международный рост компании . Благодаря работе на рынке другой страны существует возможность роста фирмы.
Управление бизнесом можно поручить доверенному лицу . Большая часть владельцев оффшорных компаний осуществляют управление бизнесом через доверенных лиц. То есть определенный человек занимается всеми финансовыми и юридическими вопросами, находясь в оффшорной зоне.
Накопление денежных средств за рубежом . Многие резиденты открывают счета в других странах. Они имеют право воспользоваться своими средствами в любой момент.
Простота регистрации . Оффшорные фирмы быстро и легко регистрируются, в отличие от аналогичных операций в нашей стране. На сбор документов и саму регистрацию может уйти до 7 дней.
Льготные условия функционирования . В некоторых странах не требуют предоставления какой-либо отчетности.
Конфиденциальность . Никто не имеет права распространять информацию о владельцах и деятельности оффшорных компаний.

Недостатки оффшорных компаний:

Особое внимание к оффшорным компаниям со стороны представителей международного права .
Немалые риски . Необходимо особенно тщательно выбирать оффшорную зону, ведь можно лишиться бизнеса и всех сбережений.
Негативный имидж . Бытует мнение, что нелегальный и теневой бизнес регистрируется именно в оффшорах. Именно из-за этого многие предприятия не хотят сотрудничать с оффшорными фирмами.
Невозможность получения больших кредитов .

Заключение

Оффшорная зона – это финансовая зона, с благоприятными налоговыми условиями , куда привлекают иностранный капитал. Выводить компании и сбережения выгодно владельцам бизнеса и самим оффшорным государствам.

Но экономика стран, которые недополучают налоги, от этого очень страдает. Отток денег будет наблюдаться до тех пор, пока во всех странах не будут равные условия налогообложения. А это маловероятно.

Термин «оффшор» (офшор, offshore ) - дословно переводят как вдали (off) от берега (shore) или «большой земли», что указывает на выведение капитала на острова. Это не всегда верно, ведь подобные льготные зоны присутствуют и на материках. С другой стороны, в американском сленге само слово «shore» часто трактуется как «лишать чего-либо» или «обдирать как липку». Таким образом, более точным определением будет - «за пределами территории, где с вас берут слишком много». Есть и еще одно значение слова «shore» - регион или край, что указывает на регистрацию компании вне региона ведения деятельности.

Впервые этот термин был использован в середине прошлого столетия, хотя сама практика выведения бизнеса в зоны с льготным налогообложением применялась еще древними греками. На сегодняшний день оффшор - это страны, регионы или определенные территории, предоставляющие иностранным компаниям пониженные налоговые ставки, а также упрощенную систему регистрации и подачу отчетной документации. Они получили наименование оффшорные зоны. Последних насчитывается в мире более пятидесяти. В их число входят как островные территории (Багамы, Виргинские острова, Аруба, Каймановы острова, Кипр), так и материковые государства (Коста-Рика, ОАЭ, Андорра, Монако, Лихтенштейн).

Таким образом, если говорить, что такое оффшорная компания, то, это фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, но ведущая деятельность за ее пределами. Преимуществом создания таких условий для самих государств и регионов является легкое привлечение иностранных средств в бюджет. Чаще всего, предоставляя возможность регистрации компаниям, страна получает фиксированное вознаграждение, а иногда и трудоустройство местного населения, тогда как основную деятельность предприятие ведет в своей стране.

Для многих понятие оффшорный счет часто ассоциируется с нарушением законодательства, махинациями или сокрытием реальных доходов. И следует признать, что подобное действительно имеет место. Основным методом государственной борьбы с такими действиями является ужесточение требований для сотрудничества с подобными фирмами для компаний резидентов, а также наложение санкций на сами оффшорные зоны различными международными организациями. Это означает, что, выбирая для себя подходящую оффшорную зону, вам необходимо прежде всего проверить, не внесена ли она в «черные» или «серые» списки.

Схемы работы в оффшорной зоне и этапы регистрации компании

На практике для открытия фирмы в льготной зоне вы можете пройти регистрацию с нуля или купить оффшорную компанию, уже зарегистрированную в нужной вам стране. Для этого не обязательно совершать поездку в саму оффшорную зону, а достаточно заказать услугу у фирмы-посредника. Поскольку за это взимается определенная плата, прежде чем выбрать для себя этот путь, важно понять кому и в каких случаях это будет действительно выгодно.

Цели регистрации компании в оффшоре

С практической стороны цели, с которыми могут открываться оффшорные фирмы и счета - это не только снижение налогов. В реальности они включают в себя довольно широкие возможности для бизнеса:

Проведение экспортно-импортных операций . Это наиболее популярная схема, позволяющая при экспорте максимально снижать цену товара, отправляя его оффшорной компании, с последующей перепродажей фактическому покупателю по реальной стоимости. Разница при этом остается в оффшоре. В свою очередь при импорте максимальное снижение цены выполняется для уменьшения НДС и таможенных сборов. Иногда к такой схеме привлекаются компании, работающие на УСН.
Открытие банковских счетов . Основным назначением таких счетов является накопление и сбережение капитала, а также выполнение различных банковских операций. Такие счета не подвергаются проверкам налоговых органов (в отличие от стандартных счетов в иностранных банках), а сами финансовые организации не распространяют сведения о денежных суммах клиентов. Такие счета могут открывать не только компании, но и физические лица.
Снижение объема налогов и эффективное планирование .
Исключение двойного налогообложения . Этот вариант используется при ведении бизнеса на международном рынке с широким перечнем стран.
Ликвидация предприятий . Использование оффшора в этом случае позволяет ускорить процесс, а также решить проблему существующих задолженностей компании перед кредиторами или бюджетом. Для этого в состав учредителей фирмы входит номинальная оффшорная компания, после чего выходят ее основные участники и заменяется генеральный директор, что полностью выводит фирму в льготную зону.

Виды оффшорных компаний

По виду деятельности для оффшорных компаний наиболее популярны следующие направления:

Инвестиции . Ведение инвестиционной деятельности через оффшор позволяет уменьшить налогообложение, а также защитить свои капиталы от кредиторов, в случае банкротства или невыполнения обязательств. Это реализуется путем создания фондов, трастов, инвестиционных портфелей, управляющих компаний и холдингов.
Страхование . Распространенным способом снижения налогообложения и повышения доходности можно назвать создание кэптивной страховой компании (дочерней структуры, которая обслуживает только материнскую компанию). Например, это может быть использовано в случае, когда законодательством государства, в котором ведется деятельность, недопустимо самострахование. Также этот способ позволяет выполнить страховку по случаям, которые не входят в перечень страховых в коммерческих СК.
Банки . Такие учреждения могут сотрудничать только с офшорными или иностранными фирмами и физическими лицами. С гражданами страны, в которой такой банк зарегистрирован (т.е. самой оффшорной зоны), а также компаниями, ведущими в ней деятельность, сотрудничество невозможно. Создание для банков и крупных компаний персонального оффшорного банка предоставляет возможность не только получить налоговые льготы, но и организовать собственный платежный центр без привлечения иностранных банков посредников.
Судовладельческие компании и пароходства . Регистрация в оффшорной зоне таких компаний позволяет практически полностью избежать налогов на предоставление услуг грузоперевозок.
Международная торговля . Тут применяются схемы импорта и экспорта через собственные оффшорные компании. Товар в этом случае направляется непосредственно от продавца к покупателю, а посредник в оффшоре участвует в схеме лишь на бумаге.
Управление и владение недвижимостью . На практике оффшорная компания может владеть жилой и коммерческой недвижимостью, и даже производственными мощностями. Территория таких объектов остается под юрисдикцией страны, в которой они находятся, но налоговые обязательства по ним будут вынесены в льготную зону правообладателя. Это означает, что, продавая или сдавая в аренду такую недвижимость, вы можете минимизировать налоги. Более того, фактически, информация о том, кто владеет этой недвижимостью в реальности полностью скрыта. Если говорить о производственных мощностях, то выведение их в оффшор позволяет также обезопасить компанию от рейдерских захватов, поскольку в этом случае перехват активов невозможен.
Лизинг . Создание лизинговой оффшорной компании позволяет приобретать оборудование, снижая налоговые отчисления по нему. Такая номинальная компания приобретает требуемое имущество и предоставляет его материнской компании в лизинг. Выплачиваемые регулярные лизинговые платежи относятся к себестоимости, уменьшая итоговую сумму налога на прибыль для основной компании , в то время как оффшорная имеет пониженные ставки на полученные платежи.
Лицензирование . Получить лицензию в оффшоре намного проще, что активно используется финансовыми организациями (онлайн-казино, форекс-брокеры, небанковские кредитные компании, туристические операторы, провайдеры).
Интеллектуальная собственность и франчайзинг . Чтобы снизить налогообложение при получении дохода от продажи лицензии или франшизы можно передать права собственной оффшорной компании. В этом случае материнская компания уже не будет иметь официальных прав и потребуется также получение лицензии и отчисление роялти . Такие выплаты могут облагаться налогом на репатриацию дохода, если между странами (в которой ведется деятельность и оффшорной зоной) не заключены договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Процесс регистрации компании в оффшоре

Если вы решили, что регистрация оффшорной компании для вас выгодный вариант, необходимо знать из каких этапов состоит эта процедура. Прежде всего, убедитесь в том, что выбранная вами зона подходит для реализации поставленных целей. Далее выберите подходящее деятельности наименование создаваемой компании. При этом обратите внимание, что оно должно удовлетворять следующим требованиям:

Название не должно совпадать или быть созвучным с уже имеющимися компаниями, зарегистрированными в соответствующем оффшоре. Проверить имя компании можно в специальных веб-реестрах.
Отсутствие ассоциаций с органами государственного управления.
Если в названии присутствуют слова - банк, траст, фонд, страхование, оно может быть зарегистрировано только при наличии лицензии на ведение такой деятельности.
В наименовании не должно быть нецензурной лексики, а также слов, указывающих на терроризм, расизм, насилие, принижение достоинства, оскорбление личности и вероисповедания.

Если имя одобрено регистратором, следующее что нужно, чтобы зарегистрировать оффшор - это составить учредительные документы. Он оформляется в печатном виде и определяет виды хозяйственной деятельности компании, а также основные правила. Устав или учредительный договор должен быть составлен на государственном языке страны, в которой осуществляется регистрация. Обязательны подписи всех директоров (учредителей, акционеров) и заверение нотариусом. При оформлении документов через посредника нередко предоставляются услуги номинальных директоров или акционеров, что ускоряет процедуру и позволяет скрыть имя истинного владельца.

Следующий этап - это формирование уставного капитала. Тут необходимо знать, не установлен ли местным законодательством его минимальный размер и как он влияет на получаемую в оффшоре налоговую ставку. Также для регистрации обязателен юридический адрес, на который будут приходить запросы из налоговой службы.

Готовая оффшорная компания или регистрация через посредников избавит вас от этих сложностей, но потребует финансовых вложений. В зависимости от зоны стоимость полного комплекса услуг может варьироваться от 2000 до 20000 долларов США в год. Аналогично и открытие счета в оффшорном банке будет платной услугой от 500 долларов. С другой стороны - это проще, а иногда и дешевле, чем делать все самостоятельно. Для создания компании через посредника вам потребуются лишь документы, подтверждающие вашу личность и место регистрации, а также описание вида деятельности.

Плюсы и минусы использования оффшора

Создание компании в оффшорной зоне представляется весьма выгодным для предпринимателя. Ведь это дает целый ряд преимуществ:

Быстрая регистрация;
Сокрытие информации о реальном бенефициаре;
Низкие налоги и минимальная отчетность;
Возможность открытия банковского счета в любой стране мира;
Безопасное накопление капитала за рубежом;
Управление через доверенное лицо.

С другой стороны, этот вариант может не решить ваших проблем и даже создать новые. Так, на практике вы можете столкнуться со следующими недостатками:

Пристальное внимание со стороны органов контроля международного и государственного права .
Различия в законодательстве . Перед открытием компании необходимо хорошо изучить, в какой зоне лучше открывать ваш вид бизнеса. Может оказаться, что территория с наиболее привлекательными льготами имеет проблемы с лицензированием вашей деятельности.
Риск потери бизнеса . Поскольку вы работаете через представителей и плохо знакомы с законодательством, вы можете стать объектом мошенников, особенно, если покупаете готовую компанию.
Проблемы с получением кредитов . Оффшорные компании не вызывают доверия, и шанс получить кредит минимален.
Негативная репутация . Регистрация в оффшорной зоне вызывает ассоциации с мошеннической деятельностью, поскольку присутствует законное сокрытие данных о реальных владельцах.
Высокая стоимость обслуживания . Этот недостаток характерен для небольших предприятий и производственных компаний, ведущих деятельность исключительно в рамках одной страны. В этом случае рациональным будет лишь использование оффшорных счетов для накопления капитала.

Понимая значение термина оффшор - что это такое простыми словами и какие возможны схемы его использования, вы сможете применить новые возможности в практике ведения собственного бизнеса, получив преимущества для его развития.

Офшор (также оффшор или офшорная компания ) – это определенная территория страны, либо страна в целом с выгодными условиями ведения предпринимательской деятельности для иностранных граждан (нерезидентов) по отношению к этой стране.

Описание оффшоров простыми словами

Простым языком, это заграничные страны или их штаты, в которых можно открыть компанию или вести бизнес, не уплачивая за это никаких налогов и сборов.

Среди этих выгодных условий можно выделить низкие или отсутствующие ставки налогов, упрощенное ведение отчетности и документооборота, возможность скрыть владельцев той или иной фирмы. Поэтому оффшоры могут использовать и мошенники, в том числе для перевода денег, которые впоследствии найти будет просто невозможно.

История возникновения

Самый первый в истории оффшор был замечен в США в 1950-х годах. Тогда одно из предприятий, которое правительство США хотело видеть на своей территории и получать от него налоговые платежи, собственники зарегистрировали в другой стране с низкими налоговыми ставками.

Среди экономистов нет четкого понятия определения оффшоров. Некоторые связывают этот термин лишь с географическим положением той или иной компании по отношению к месту жительства владельца, другие – с экономической и финансовой стороной (в плане выгодных финансовых и экономических условий для компании).

Нельзя говорить и о том, что оффшоры – это современное явление. Его корни идут еще с древней Греции. Там был впервые введен налог на экспорт и импорт. Чтобы не платить данные налоги, купцы искали близлежащие территории и завозили туда свой груз контрабандой.

В Россию данное явление пришло уже в 90-х годах. Первым оффшором на территории России тогда стала швейцарская фирма.

Понятие офшорной зоны

Офшорная зона – это территория отдельного государства или часть государства, в черте которых иностранным компаниям предоставляются особые условия для регистрации и ведения своей деятельности.

Наличие таких зон вызывает негодование некоторых государств, так как из-за низкого налогообложения, производители переводят свой капитал в другие страны, тем самым уходя от уплаты налогов в бюджет. Оффшорные зоны отличаются своим инвестиционным потенциалом, законодательством, уровнем развития инфраструктуры, политической обстановкой.

Компании, в современном мире, могут и умеют вкладывать свои инвестиции не только в отечественные компании, но и также в оффшорные зоны, что является в основном более выгодным вложением.

Самые распространенные оффшорные зоны – это страны Азии и Латинской Америки. Там наблюдаются очень высоко квалифицированные специалисты в области инвестиций и благоприятный инвестиционный климат.

В Гонконге ставка налога является одинаковой для всех. Эта зона признана самой выгодной среди всех оффшорных зон.

В офшорную зону в целом входят 27 территорий мира.

Юрисдикции

Офшоры иначе принято называть юрисдикциями.

Существует несколько юрисдикций, где можно зарегистрировать свой бизнес, например:

Островные офшоры

Это мелкие острова, расположенные на территории океанов. Они отличаются в основном полнейшим отсутствием налоговых платежей, возможным отсутствием ведения какой-либо финансовой отчетности, конфиденциальность информации о владельцах фирм.

Но есть вероятность того, что при регистрации своей компании в островном оффшоре, она не будет пользоваться популярность у крупных производителей и поставщиков, так как в данном оффшоре регистрируются довольно сомнительные компании. Островной оффшор привлекает к себе инвесторов всеми возможными путями, так как собственного производства там, в основном, попросту нет.

Европейские офшоры

Там регистрируются компании с очень высоким и престижным статусом, они пользуются высокой популярностью. Европейский оффшор отличается тем, что там нужно платить налоги, но есть определенные льготы на некоторые виды деятельности, требуется вести учет как налоговый, так и финансовый, имена владельцев также не держатся в секрете. Нельзя однозначно сказать, что это территории являются оффшорами, однако такая практика наблюдается довольно часто.

Офшоры со специальным особым режимом налогообложения

В основном к ним относят территории, расположенные в США. В России также присутствуют такие территории, например, республика Калмыкия или Алтай.

При переходе компании в оффшор, государство теряет все обязательные для данной компании платежи в бюджет страны. Владелец экономит на платежах, тем самым увеличивая свою прибыль. При различных сделках продажи либо покупки, также не платятся обязательные платежи, скрываются владельцы этих компаний.

Есть мнение, что именно из-за наличия таких оффшорных зон и возникают мировые экономические кризисы, так как деньги, которые должны были поступить в бюджет государства, поступают в карман владельцев в виде чистой прибыли.

В Российской Федерации владельцев фирм можно узнать по годовой отчетности. В ней отражаются все лица компании, имеющие в своем распоряжении более 5% акций фирмы, в оффшорах – их узнать практически невозможно. Это прекрасный способ быть собственником какой-либо фирмы и скрывать это.

В России регистрация юридического лица может занять достаточно продолжительное время и потратить определенное количество денежных средств на это, в оффшорах можно купить готовый бизнес сразу, либо пройти регистрацию за неделю. Но самым большим преимуществом является возможность не вести никакой отчетной документации, то есть не раскрывать выручку компании.

Офшорные компании

Предприятие можно отнести к оффшорам, если:

владелец является резидентом другой страны;
компания имеет регистрацию в одной стране, а ведет активную деятельность и получает выручку в другой;
компания имеет регистрацию по упрощенному способу и в короткие сроки;
информация о владельце предприятия или фирмы отсутствует;
отсутствует контроль за деятельность компании со стороны финансовых структур;
не ведется учет и отсутствует другая обязательная отчетность;
отсутствие уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Более всего зависимы от оффшора островные территории, так как они очень слабо развиты и не имеют собственных компаний. Малыми налогами и упрощенной системой ведения деятельности компании они привлекают хоть какой-то капитал в свою экономику.

Регистрация компании в оффшорной зоне

Для того чтобы пройти регистрацию фирмы в оффшорной зоне, не обязательно выезжать в эту страну. Сейчас можно найти огромное количество компаний, которые готовы вам помочь в этом и сделать все без вашего участия. Они помогут выбрать вам именно под вашу деятельность оффшор.

Проводится соответствующий анализ всех оффшоров и выбирается наиболее выгодный со всех сторон оффшор. И уже через 7 дней у вас есть возможность получить компанию в любой точке земного шара, не выезжая за пределы своего постоянного места жительства. Такие специализированные компании могут предложить вам как зарегистрировать новую фирму, так и приобрести уже действующую.

Но все это стоит определенных затрат. Если вы не готовы к дополнительным расходом, можно самостоятельно попытаться зарегистрировать компанию.

Для этого все равно нужно будет проводить анализ всех стран, и выбрать наиболее подходящую для вашего вида деятельности. Для получения вашей компанией юридического адреса, вам придется арендовать помещение в стране-оффшоре и нанять на первых этапах человека, который будет представлять интересы вашей компании.

Если владелец желает быть засекреченным, опытные бизнесмены привлекают местных жителей, которые готовы за небольшую плату стать номинальными владельцами вашей компании. Затем нужно оплатить регистрацию компании, так называемый регистрационный сбор. Он является ежегодным. Возможна и уплата дополнительного ежегодного сбора. Именно этот факт отпугивает предпринимателей низшего и среднего звена, так как их прибыть будет минимальной после уплаты сборов.

Плюсы и минусы открытия компании в оффшорной зоне

Зона оффшора используется владельцами компаний в следующих случаях:

снизить до минимума суммы налогов и сборов компании;
скрыть финансовые операции компании;
увести из страны нелегально заработанные денежные средства;
скрыть чистую прибыль владельца;
избежать контроля со стороны различных финансовых структур страны.

Все же наиболее популярным условием является факт сокрытия сделок купли-продажи данным предприятием. В некоторых странах запрещено совершать определенные экономические действия. Создавая компанию в оффшоре, владелец совершает любые действия, разрешенные страной-оффшором, и при этом имя этого человека будет засекречено.

Такие действия выгодны людям с определенно высоким статусом в своей стране, например, депутаты. Они могут вести компанию в оффшоре, получать прибыль, но при этом не отражать ее в своей декларации о доходах. Практически все операции с ценными бумагами проходят в странах-оффшорах.

Недостатком можно назвать лишь тот факт, что не всякая деятельность разрешается в конкретном государстве.

Офшорные счета и банки

Оффшорные счета – это счета в банках, которые расположены в другой стране по отношению к стране, где проживает владелец компании.

Такие счета более безопасны в своем использовании и налоги уплачиваются в минимальных суммах. Открыть такой счет можно в любой точке мира. Прежде чем открыть счет в одном из банков, необходимо подробно изучить все тарифы и условия, необходимые для открытия и содержания счета.

Все оффшорные счета можно разделить на конкретные виды, напрямую зависящие от целей, которые преследовал владелец при их открытии, а именно: корпоративные, частные, расчетные, текущие, депозитные, сберегательные, обеспечительные, транзитные, операционные.

Рассмотрим эти счета более подробно.

Частные счета

Такие счета открываются физическим лицом, который сам им управляет или имеет уполномоченное на это лицо. Совершать коммерческие операции по этому счету не допускается.

В основном такие счета носят долгосрочный характер, то есть приносит прибыль владельцу, например, за счет вложения денежных средств в различные ценные бумаги. В мировой практике имеется ряд банков, в составе которых обязательно присутствуют отделы, специализирующиеся конкретно на частных инвестициях.

Корпоративные счета

Их имеют право открывать уже не физические лица, а индивидуальные предприниматели и различные юридические лица, которые занимаются деятельностью, приносящую прибыль ее владельцу.

Данные счета позволяют проводить безналичные расчеты с поставщиками и заказчиками. Таким счетом в основном управляют лица с доверенностью. На таком счета также можно хранить полученную предприятием прибыль. Существование такого счета позволит снизить налоговую нагрузку на компанию.

Текущие и расходные счета

Такие счета используют оффшорные компании для движения своих денежных средств. Таким счетом можно управлять на расстоянии, так как имеется интернет-банкинг, можно получать дополнительные начисления на остатки по счетам, проводить различные операции, можно оформить чековую книжку. Карточный счет предполагает выпуск пластиковой карты, к которой будет привязан ваш расчетный счет.

Депозитные счета

Они предполагают хранение денежных средств на счете определенный промежуток времени и получение дополнительных процентов за это. Чем больше вы выбираете срок хранения средств в данном банке, тем выше процентная ставка.

Недостатком является тот факт, что в течении всего периода хранения денежных средств на депозитном счете, вы не имеете права обналичивать их. Если все же вы приняли решение закрыть счет или обналичить часть суммы, будьте готовы оплатить штрафные санкции. Однако, при заключении договора на открытие такого счета, можно предусмотреть возможность движения денежных средств, но процентная ставка при этом будет значительно ниже.

Операционные счета

Противоположностью депозитным счетам являются операционные. Данные счета предназначены именно для того, чтобы проводить максимальное количество операций по вашему счету. Банк может предъявить требования к этому счету лишь в плане минимально допустимого остатка по счету или минимальный годовой оборот по данному счету.

Транзитные счета

Они применяются в том случае, если владелец желает дополнительно обезопасить все свои операции и проводить их в режиме строгой конфиденциальности.

Обеспечительные счета

Открываются под конкретные цели, например, получение кредита, в некоторых странах для получения визы. Затем деньги с этого счета можно использовать по своему усмотрению.

Прежде чем открыть такие счета, необходимо изучить все преимущества и недостатки данных счетов и банков. В банках может взиматься дополнительная комиссия, различные сборы.

Если вы не имеете представления о схеме работы банков с данными счетами, лучше воспользоваться услугами специализированной копании, которая поможет вам открыть действительно выгодный для вас счет. Однако нужно быть внимательным и при выборе этой специализированной компании. Если вы желаете, чтобы вся информация по счету носить конфиденциальный характер, выбирайте специализированную компанию, по отзывам и рекомендациям других людей.

Страны для открытия счета

Важно правильно выбрать и страну для открытия счета.

Например, на Сейшелах счет полностью освобождается от различных налоговых ставок, бухгалтерская отчетность также не ведется, отсутствует контроль.
На Кипре присутствует минимальная налоговая нагрузка, но при этом отчетность является обязательной, ведется контроль и аудит счетов.
Самыми престижными для открытия счетов являются Швейцария и Австрия .

Процедура открытия счета и стоимость услуги

Сама процедура открытия счета также различна во всех банках. Для некоторых обязательным условием является наличие владельца счета в день его открытия в банке, для других – достаточно уполномоченного представителя, третьи – могут сами направить к вам представителя банка и заключить договор на открытие счета. Некоторые требуют наличие рекомендательных писем на вас от ваших партнеров по бизнесу.

Стоимость открытия счета также отличается от страны открытия счета. Кроме этой суммы могут взиматься и дополнительные сборы и платежи, которые нужно уточнять на этапе подписания договора.

Оффшорные банки имеют право не отвечать на запросы различных судебных и правоохранительных органов по счетам своих клиентов, если такая обязанность не оформлена документально. Оффшорные банки предоставляют услуги лишь нерезидентам и полностью отказываются от работы с местными жителями.

Подводя итоги по процедуре открытия счетов в оффшорных зонах, следует сказать о том, что такой счет позволит вам снизать налоговую нагрузку, освободить вас от ведения различной отчетности полностью или частично, снизить контроль, получить дополнительные инвестиции, возможность управления счетом из любой точки мира.

Из недостатков можно отметить, что в погоне за выгодными условиями, можно выбрать банк с плохой репутацией, который впоследствии может принести вам массу неудобств и проблем.

В заключении, хотелось бы отметить, что оффшорные зоны помогают бизнесу выйти на международный уровень, подталкивают к получению максимальной прибыли, упрощают все возможные процедуры ведения дел, обеспечивают безопасность и полную конфиденциальность своим инвесторам.

Оффшоры - что это? Неужели воровской мешок, куда олигархи выкачивают из страны деньги? В наши дни, казалось, в крестовый поход против них поднята и пресса, и политики всех стран. Однако, несмотря на риторику и действия мировых лидеров, невзирая на откровенно враждебный настрой общественности, оффшоры продолжают процветать, причем круче, чем когда бы то ни было.

Если же быть объективным, то следует признать, что они играют активную роль в мировых финансах, создавая трудности государствам и развивая бизнес.

Определение и понятие

Оффшорные зоны юридически наделены льготным либо даже нулевым налогообложением. В одних из них вообще не раскрывается информация о собственниках, в других раскрывается частично. По первичному замыслу, они нужны для того, чтоб сохранить деньги до того, пока они не перешли конечному бенефициару. Однако впоследствии их функции значительно диверсифицировались.

Основной критерий, согласно которому классифицируются оффшорные зоны, - налоги. Уровень их ставок дифференцируется от нулевого до пониженного по отношению к ставкам, действующим в оншорных государствах:

Островные и мини-государства: Панама, BVI (Багамские и Виргинские острова), Сайшельские острова, Белиз и другие. Их характеризуют нулевые ставки или же незначительная абонплата за бизнес, тайна бенефициара.
Низкие налоговые ставки. Развитая банковская инфраструктура. По запросу - раскрытие ограниченной информации по бенефициару.
По типу Гонконга и Макао. Идеально развита инфраструктура. Налоги ниже, чем в мире, но в разы выше, чем во втором случае. Тайна бенефициара практически отсутствует.

Кто-то, услышав: «Белиз, BVI, Сейшелы…», решит, что чем-то весьма компактным по территории являются оффшоры, что это нечто вроде свободной экономической зоны. Однако такая точка зрения ошибочна. Для такого экономического режима ключевую роль играет продвинутость инвестиционного рынка страны в целом.

Кипр - крупнейший инвестор России

С одной стороны, известно, что с «солнечного острова» в Россию возвращаются в виде капиталовложений российские же деньги. Однако, с другой, абсурдные правила этой игры позволяют бизнесу использовать упомянутый капитал эффективней.

Если быть точным, Кипр по отношению к России юридически не является оффшором, «благодаря» приказу Минфина № 108 от 2009 года, исключившему его из списка соответствующих юрисдикций. Это сделано сообразно международному договору России с Кипром на самых лучших условиях ОЭСР, где Кипр подписал приложение - Протокол об избежании двойного налогообложения.

Кстати, в настоящее время все больше иностранцев также инвестируют Россию через Кипр.

Фактически - оффшоры, но юридически - нет

Кипр - не единственная страна, избегнувшая статуса оффшора. В доказательство вышесказанного, укажем на ряд держав, относящихся к группе «допускающих конкуренцию налогообложения». Это и есть технические оффшоры - страны с очень низким налогообложением по главным трем статьям.

Сюда можно отнести Великобританию, Швейцарию, Нидерланды, Лихтенштейн, Люксембург, Кипр, Гибралтар, Мальту. Судя по невысоким налоговым ставкам и существенным льготам, они есть оффшоры.

Что это все же не так, свидетельствует регулирующая оффшоры нормативная база, наработанная и развиваемая европейскими державами, включающая в себя:

Договоры об обмене информацией по налогоплательщикам.
Усиление валютного контроля сообразно Директиве ЕС против отмывания денег террористов.
Отрицание ведущими странами ЕС налоговой оптимизации.
Многочисленные двусторонние соглашения государств Европы касательно сотрудничества при выявлении налоговых неплательщиков.

Европейские политики избегают слова «оффшор» по отношению к своей стране, они в этом случае говорят о привлекательном инвестиционном климате.

Выбор оффшора сообразно юридической форме компании

Замысел создания компаний начинается не только с выбора эксклюзивного названия. Основателям следует обоснованно, в соответствии с основной деятельностью, выбрать ее организационную форму. Далее регистрация оффшора производится в стране, максимально благоприятной для деятельности такой организационной формы.

Подобная практика опирается на личный опыт многих бизнесменов, выработавших нижеизложенную рекомендацию:

Компания типа LTD плюс оффшор - Великобритания;
Компания типа LLP - Новая Зеландия.
Компания типа PTC - Панама, Гонконг.
Компания типа KS - Новая Зеландия.
Для открытия интернет-казино следует купить лицензию и платить фиксированный налог (Англия, Коста-Рика, Мальта).
Для открытия инвестиционного фонда подойдут страны с либеральным регулированием инвестиционной деятельности (Кипр, Панама).
Для владения активами на территории страны без извлечения пассивных доходов, дивидендов, роялти, процентов подойдут юрисдикции Швейцарии и Дании.

Кратко о функциях оффшоров

Недостаточно полным будет расхожее толкование о том, что оффшоры используются для реализации политики минимакс (минимизации издержек для максимизации прибыли) компаниями-нерезидентами, использующими преимущества низконалоговой или безналоговой юрисдикции.

Ведь оффшорные зоны используются и для структурирования внешнеторговой деятельности компаний, и для управления капиталом. Рассмотрим подробней их функции.

Налоговая оптимизация

Безналоговые юрисдикции вполне легальны. По сути, это страны такие же, как и остальные. К примеру, Сейшелы ничем не отличаются от Мадагаскара или же Шри-Ланки. Законодательство данной страны экономически привлекательно: если оффшорная компания ведет деятельность вне данного государства, и доходы получены вне его, то компания не платит никаких налогов и, соответственно, не ведет никакой отчетности.

Таким образом, используя оффшорное налогообложение, компания, работающая в стране с гипертрофированной налоговой системой, быстрей производит капитализацию.

К примеру, оффшорные компании типа LTD в Белизе регистрируются при уплате госпошлины в 100 долларов США. Они освобождаются от налога на прирост капитала. НДС же эти фирмы платят лишь в части операций на внутреннем рынке Белиза по ставке 12,5 %. Уточним: под приростом капитала понимают дивиденды, роялти и продажу акций. Именно для оптимизации их и используются оффшоры.

Есть много безналоговых юрисдикций, и компания может выбрать любую из них. Критерием выбора может быть как удобство контрагента, так и личный интерес.

Оффшоры в экспортно-импортных операциях

На практике они часто используются для внешнеэкономических денежных схем.

Например, если посмотреть данные таможенного комитета России, многими экспортерами являются фирмы, зарегистрированные на Багамских и Виргинских островах. Объясняется сей прецедент достаточно просто. Компаниям-экспортерам выгодно полагаться на оффшорные схемы, если таможенное право страны ввоза имеет протекционистский характер.

К примеру, экспортеры из Италии не справляются с корректным оформлением упаковочного листа. В результате товар приходит с расхождением в 500 кг на фуру весом 20 т. Затормаживается вся фура. Чтоб избежать такого, большинство импортеров российских регистрируют фирмы за рубежом, покупают товар у итальянцев, завозят его в страны-транзитеры (Литву, Эстонию, Латвию). Переоформляются налоговые декларации. Груз приходит ЕС-овский, итальянского производства, но поставщик этой продукции - компания из Прибалтики, зарегистрированная на Багамских или Виргинских островах. Так реализуется техническая функция оффшоров.

Свобода акционерного капитала

Оффшоры также используются и для структурирования сделок. Отечественное право достаточно негибко по отношению к отрасли акционерного права или обществ с ограниченной ответственностью, и практика юридической поддержки споров между акционерами отсутствует. Однако есть механизм, позволяющий выполнять задачи управления капиталом компании, - оффшоры.

Что это таки возможно для отечественных бизнесменов, убедительно свидетельствует практика пользования ими юрисдикцией заморских стран. Она в большинстве случаев - производная от классического британского прецедентного права. Законодательство Царицы морей существенно упрощает процедуру управления компанией, делает возможной быструю смену управления или собственности компании.

В оффшорах работают общепринятые правила установления взаимных правил между участниками, когда мажоритарные и миноритарные акционеры садятся за стол переговоров и договариваются. Так, при учреждении ими предприятия оговариваются акционерные условия соглашения drag-along или tag-alon.

Продажа внутреннего бизнеса из оффшора

Использовать оффшорную компанию можно и для владения бизнесом в оншорной стране. Потом же этот бизнес можно продать путем продажи акций оффшорной компании.

Рассмотрим эту схему на примере России и Кипра. В случае подобной продажи бизнеса, Россия (в случае если продаются активы на ее территории) потребовала уплаты налогов. С точки зрения борьбы с утеканием капиталов, государство пресекает самые примитивные схемы.

На это хитрые дельцы ответили удлинением (и удорожанием) «цепочки»: открывается еще и вторая кипрская компания, которая владеет первой, и уже за ней - вторым эшелоном - организуется третье звено: ряд оффшорных компаний, совершающих сделки с акцией второй компании. Таким образом, имущество продается, налоги не платятся, но «цепочка» дорожает.

Оффшор. Регистрация компании в Белизе

Можно создать оффшорные компании во многих государствах. Выбор места юрисдикции осуществляется на основе индивидуального налогового планировании. При этом не рекомендуется открывать счет в оффшорном банке страны, попавшей в черный список Организации экономического сотрудничества и развития или ФАТФ (организация, противодействующая отмыванию денег).

На сегодняшний день нежелательны по линии ОЭСР: Филиппины, Уругвай, Коста-Рика, Лабуан. В черном списке ФАТФ государств, финансирующих терроризм, числятся Иран, КНДР.

Допустим, что мы остановили выбор на Белизе. В этом случае получаем в качестве бонусов низкую стоимость регистрации и поддержки компании. Регистрация компании в Белизе позволяет осуществлять выпуск акций на предъявителя. При этом сохраняется конфиденциальность, не требуется отчетность. Компания освобождена от налогов.

Официальный язык Белиза - английский. Также, присваивая название фирме, следует ориентироваться в организационных формах. В окончании должно присутствовать -ltd, -corp, -inc. Для регистрации необходимо наличие директора, отсутствует требование его резидентности. Директором может быть юрлицо, однако в этом случае требуется наличие офиса и зарегистрированного местного агента.

Акционеров может быть один и более. Требование к уставному капиталу - эквивалент 50 000 долларов США. Реальная выплата уставного капитала не нужна. Выпуск акций допускается без объявления стоимости, но можно и в эквиваленте любой СКВ. Для начала работы оффшора достаточно одной акции. Ее можно оплатить наличными или оплатить передачей активов.

Поскольку юрисдикции, соответствующей британскому публичному праву, подчиняется оффшор, регистрация производится на основании упоминаемых в нем документов:

Сертификата на регистрацию компании.
Уставных документов компании.
Сертификата акций.
Протокола учредительного собрания.
Реестра директоров и акционеров.
Гарантийного письма об отставке номинального директора с открытой датой.
Генеральной доверенности на управление компанией.
Печати компании.

Система номинальных директоров и акционеров, практикуемая при регистрации, не позволяет установить реального владельца компании.

Антиоффшорное регулирование государства

Регулирование перетекания финансов в оффшоры производится по двум направлениям:

Раскрытие бенефициаров.
Налоговая информация.

По первому направлению в российской судебной практике применяют ст. 10 ГК - злоупотребление правом: если представший на суде субъект оффшора не представляет конечного бенефициара, то он лишается права защиты в суде.

Относительно второго - все находится пока что в зародыше. С одной стороны, существует практика межгосударственных соглашений о предоставлении налоговой информации стран с оффшорными юрисдикциями. Однако, с другой, пока что таких соглашений Россия не подписала.

Хотя введено существенное ограничение: госорганизациям запрещено заключать договоры с организациями, которыми владеют оффшорные компании.

Российский опыт. Прозрачность деятельности оффшорных компаний

С помощью раздела 5.1 Налогового кодекса введено понятие контролируемой сделки контрагента - юрлица-нерезидента. Оно начинает работать при достижении им оборота 60 000 000 руб.

Для сравнения: стоимость товара, ввозимого в Россию на одной фуре, - 150 000 евро. Т. е. импортер, ввезший в Россию 20 фур, заинтересован либо менять оффшор (организовывать другую компанию в другом оффшоре), либо становиться контролируемым.

Впрочем, значительная часть таких импортных сделок не отличается пока совершенством. Как это выглядит? Импортеры завели паспорт сделки, представили его таможне, а потом забыли вообще о таком контрагенте. По сути, в большинстве случаев контрагентом с российской стороны является чисто техническая организация (на сленге - «помойка»).

Ценовые аспекты импорта

Допустим, компания работает в сегменте контролируемых сделок, т. е. выходит с оффшором на товарооборот, превышающий 60 000 000 рублей. Вопрос налогообложения упирается в рыночную цену, согласуемую импортером с таможней. В этой области находится множество злоупотреблений. Параметры формирования рыночной цены не определены. Существует практика ее снижения. В таможенной стратегии импортера имеются две схемы снижения оценки товара и уплаты пошлин:

Первая - доказать, что импортер - производитель.
Вторая - доказывать на самом рынке (образно говоря, рыночную цену привезенного смартфона приближать к «Флай», но не к «Эппл»).

Дополнительные удобства оффшоров

Оффшор - это гарантия конфиденциальности относительно компании, поскольку фамилия ее владельца не разглашается. Именно в силу таких преимуществ крупнейшие мировые холдинги в своей структуре имеют компанию в низконалоговой или безналоговой юрисдикции.

Такая схема работает во всем мире при условии, если компания в своей стране ведет законопослушный «белый» бизнес. Здесь важно отметить, что оффшорные юрисдикции выступают своеобразной защитой компании от рэкета, рейдерских захватов, недобросовестных партнеров, брачных аферисток. Потому что никто из них не будет знать, где находится собственность и в какую сумму она оценивается.

Но это еще не все. Благодаря отсутствию отчетности и аудита компания в оффшоре имеет минимальную стоимость поддержания и, соответственно, волокиты с контролирующими органами. Предприниматель может свободно либо вложить эти средства в бизнес, либо использовать для личного потребления.

Заключение

При всех очевидных «минусах» к оффшорам нельзя относиться, как к злу. Это - экономическая реальность, форма существования международного капитала.

Деньги в оффшорах рассматриваются бизнесом как ресурс. Перспективно владельцам капиталов пользоваться оффшором как копилкой для грядущих инвестиций. Однако при этом следует убирать режим «инкогнито», что сейчас постепенно производится.

Капитал должен работать для общества. Если бизнесмен использует оффшорные деньги на роскошь, бриллианты любовнице и т. д., он обязан пополнить казну, чтобы его сограждане также жили лучше.

К примеру, Французское государство весьма толерантно, если оффшорные деньги их олигархов работают в бизнесе. Но как только они начинают тратить ощутимые средства «на себя любимого», им предъявляется ультиматум: уплатите налог 38 % в казну.

Кстати, в России он составляет лишь 13 %.

Налоговый рай и оазис - такие слова могут услышать про себя оффшоры. Что такое они собой являют на практике? Каков механизм их функционирования? Как можно открыть оффшор? Существуют ли они на просторах Российской Федерации? Эти вопросы, а также множество других будет рассмотрено нами в рамках данной статьи.

Что называют оффшором?

Так именуют экономические зоны, в которых валютное и налоговое законодательство является очень гибким или вообще практически не ощущается. В них обложение податями может достигать уровня полного отсутствия прямых платежей. Чаще всего в роли оффшоров выступают небольшие государства или отдельные их территории, где могут регистрироваться местные и заграничные предприниматели, подпадая под льготный налоговый режим. Практически любая страна в определённой сфере может выступить в качестве своеобразного убежища для тех, кто желает меньше платить. Для обозначения таких предприятий используют название «оффшорная компания».

Законодательство

Оффшорная юрисдикция базируется на принципе резидентности компании. В его основе лежит географический признак. Компании с таким статусом ведут свою предпринимательскую деятельность за границей территории, где она зарегистрирована. Важным преимуществом, которое получают эти субъекты экономической жизни, является лёгкость налогового груза. Но это не единственное преимущество. Так, имеют валютную автономию, а также ряд льгот в таможенной, регистрационной и административно-контролирующей сфере. Это всё делается, чтобы обеспечить о настоящем владельце, а также сфере деятельности компании.

Важность, которую имеют оффшоры

Что такое являют собой эти субъекты, мы разобрали. Какую же роль они играют? Чтобы можно было понять масштабы данного явления, приведем немного цифр. Всего существует свыше 100 оффшорных центров. Самые крупные из них:

Панама. На данный момент зарегистрировано больше 340 тысяч компаний.
Виргинские острова. На данный момент зарегистрировано свыше 200 тысяч компаний.
Ирландия. На данный момент зарегистрировано больше 150 тысяч компаний.

Примерно до половины всего мирового оборота капитала происходит благодаря использованию услуг оффшорных центров. Один уровень превышает 500 миллиардов долларов! Каждый цент имеет свою специализацию. Так, для банков выбирают Люксембург, Швейцарию или Гонконг, тогда как для холдингов - Нидерланды или Лихтенштейн. Центры выбираются на основании параметров оптимизации затрат для предпринимательской деятельности.

Полезны ли оффшоры для Российской Федерации?

Следует отметить, что такие зоны приносят доход только государству, в котором они создаются. Так, убытки из-за вывода необложенных налогом прибылей составляют сотни миллиардов рублей. Сейчас с уверенностью говорят о десятках тысяч оффшорных компаний, которые были основаны выходцами из РФ. По некоторым данным, количество данных субъектов можно выразить числом, раз в десять превышающим официальную статистику.

Легально ли использование данного механизма?

Законодательством Российской Федерации предоставляется иностранным юридическим лицам право для осуществления предпринимательской деятельности наравне с местными компаниями. Поэтому в РФ деятельность оффшоров является полностью законной. Если ориентироваться на данные государственной службы статистики, то подтверждением этого является постоянный рост количества и объема сделок с ними. Непосредственно деятельность оффшорных центров регулирует международное законодательство. Конечно, они должны выполнять и национальные акты, но при их конфликте преимущество имеют первые. К тому же применение оффшорного механизма не только позволяет защитить активы компании и минимизировать налоги, но и помогает с выходом на международные рынки.

Зачем регистрировать оффшор?

Растущая экономическая и политическая нестабильность, глобализационные процессы и растущие налоги являются основными причинами выбора бизнесменами таких мест для защиты своих активов и инвестиций. А учитывая, что это ещё и легальный путь снижения налогов, это ещё и позволяет получать выгоды и преимущества, которые недоступны в родных странах. Кроме этого, есть еще положительные стороны:

Отсутствие бюрократизма.
Конфиденциальность.
Управление рисками.

Поэтому многие предприниматели интересуются, как можно зарегистрировать оффшор.

Правовая база

Особенностью является ограниченная ответственность инвесторов. Законодательство, которым предусматривается ограничение предприятия как юридического лица в сфере ответственности как отдельного представителя, было впервые введено ещё в XIX веке. И по сей день разграничение компании от собственников и директоров позволяет уменьшать потери, которые несут люди при неудачной экономической деятельности. Также этот принцип используется в минимизации налогов. Поэтому резиденты стран с высоким уровнем податей и используют оффшорные компании, чтобы получить больше дохода, ведь облагаться они будут по законодательству страны-регистратора.

Какую юрисдикцию лучше всего выбрать?

Всего существует свыше 100 финансовых центров. И выбор подходящей юрисдикции требует внимательного подхода к данному вопросу. Прежде всего, необходимо отдавать преимущество странам, в которых наблюдается устойчивая политическая ситуация и экономическая стабильность. Если важно - необходимо проследить, чтобы законодательство обеспечивало конфиденциальность собственника. В качестве других факторов можно выбрать требования к сдаче отчетности и аудиту, наличию валютного контроля, а также развитой банковской системе. Также очень важным является наличие действующих соглашений про избежание оффшора со страной, где планируется предпринимательская деятельность. К вспомогательной группе факторов можно отнести стоимость регистрации компании, а также получения необходимых профессиональных услуг.

Как происходит регистрация оффшорного предприятия?

Первоначально проводится проверка названия. Правилом хорошего тона считается сделать так, чтобы оно не было похоже ни на один из раскрученных брендов. Регистратор в таком случае может просто отказать. Также существуют запреты на использование некоторых слов: королевский, правительственный и так далее. Для некоторых других требуется лицензия: банк, страхование, финансы и прочее. Также могут быть ограничения по оплаченному уставному капиталу: на острове Мэн вам понадобится сумма в сто тысяч британских фунтов. Внести большую сумму можно. Но часто предусмотрены ежегодные пошлины, которые снимаются с капитала, поэтому желательно сильно не подставляться. Управление осуществляется с помощью акций. Они бывают двух типов: именные и на предъявителя. В первом случае в сертификате указывается, кто владелец. На предъявителя позволяют обеспечить большую конфиденциальность, но при потере документа трудно будет доказать, что именно вы собственник компании. Вот чем являются оффшоры. Что такое собой представляют данные субъекты, мы уже рассмотрели. Это была общая информация. Теперь давайте рассмотрим оффшор в России.

Ситуация в РФ

Преимущества работы в наших оффшорах в том, что не важно, где ведётся деятельность - налоги платят по месту регистрации. Если бы всё было бы так просто, но, увы, это не так. В реальности приходится сталкиваться с рядом сложностей и проблем:

Создавая российский оффшор, не думайте, что всё будет так просто, как с зарубежными аналогами. На какое-то значительное уменьшение налоговой нагрузки или конфиденциальность надеяться не приходится. В целом, если проводить сравнение с классическим пониманием оффшора, обозначение - это их самая сильная взаимосвязь.
Проблемы с местными налоговыми службами. Если компания функционирует не на месте регистрации, то придётся давать пояснения относительно схемы работы местным чиновникам. Причём, учитывая нелюбовь к уходу сумм из местного бюджета в далекие субъекты федерации, необходимо приготовиться к их значительному сопротивлению этому процессу.
Из-за того что фирма считается российским юридическим лицом, обязательным является ежеквартальная отчетность. Всё это необходимо будет делать, причем в месте регистрации!
Несмотря на позитивный аспект, как то более низкие налоговые ставки, необходимо будет совершать ежеквартальные фиксированные выплаты. Их размер варьируется в зависимости от экономической зоны.
Часто можно услышать нарекания, что открыть нормальный чтобы вести полноценный бизнес, так же сложно, как и обычному российскому юридическому лицу.

Из всего этого можно сделать вывод, что открытие компании в особенной экономической зоне внутри страны не обладает такими преимуществами, как за границей. Поэтому часто можно услышать, что проводится ликвидация оффшора в РФ, а вместо него открывается предприятие за границей.

Какие финансовые центры существуют?

Напоследок предлагаем узнать, какие страны-оффшоры существуют. Возможно, вам когда-то придётся открывать в них свою компанию. Итак, список оффшоров:

Классические оффшоры. Панама, Доминика, Сейшелы, Белиз, Маврикий, Сент-Китс и Невис.
Европейские юрисдикции. Чехия, Словакия, Голландия, Болгария, Швейцария, Великобритания, Польша, Эстония, Латвия.
Азиатские юрисдикции. Гонконг, Сингапур.
Специфические юрисдикции. США, Канада, Новая Зеландия, ЮАР.

В целом всё понятно, но давайте немного про специфические оффшоры. Что такое обычный финансовый центр? Это территория с низкими налогами. В четвертой группе они довольно высоки. Но возможным является понижение податей благодаря использованию различных механизмов. В конечном результате налоговое законодательство будет не сильно отличаться от того, что есть в классических оффшорах, хотя их уровня достичь не получится.